DPH po založení s. r. o.: kedy sa musíte registrovať

Nová s. r. o. nie je automaticky platiteľ DPH

Po zápise do obchodného registra dostane firma IČO a DIČ (daň z príjmov). Platiteľom DPH sa nestáva automaticky — vzniká to buď prekročením obratu, dobrovoľnou registráciou, alebo osobitným dôvodom pri obchodovaní so zahraničím.

Hranice obratu podľa pravidiel od roku 2025

Obrat sa sleduje za kalendárny rok (od 1. januára do 31. decembra); po jeho uplynutí sa počíta odznova. Do obratu vstupujú zdaniteľné plnenia bez DPH.

Prah	Kedy sa stávate platiteľom	Kedy podať žiadosť
50 000 € za kalendárny rok	od 1. januára nasledujúceho roka	do 5 pracovných dní od prekročenia
62 500 € jedným dodaním	dňom tohto dodania	do 5 pracovných dní od dodania

Ak teda počas roka postupne prekročíte 50 000 €, do konca roka ešte fakturujete bez DPH a platiteľom ste až od 1. januára. Ak vás však jediná veľká faktúra prehodí cez 62 500 €, ste platiteľom okamžite.

Dobrovoľná registrácia

O registráciu môžete požiadať aj pred dosiahnutím obratu. Oplatí sa vtedy, keď vaši odberatelia sú platitelia DPH (odpočítajú si daň) a vy máte významné vstupy s DPH (tovar, technika, subdodávky). Naopak pri predaji nezdaniteľným osobám (spotrebiteľom) vás registrácia zdraží.

Osobitná registrácia pri zahraničí

• § 7a — ak dodávate službu podnikateľovi v inom členskom štáte EÚ (miesto dodania je u odberateľa) alebo takúto službu prijímate, musíte sa registrovať pred prvým takým plnením. Nestávate sa tým „plným“ platiteľom pre tuzemské plnenia, ale získate IČ DPH.
• § 7 — pri nadobúdaní tovaru z iných členských štátov nad 14 000 € za kalendárny rok.

Typický príklad: nová s. r. o. si predplatí reklamu u zahraničnej platformy — vzniká povinnosť registrácie podľa § 7a a priznanie a odvod DPH z prijatej služby.

Čo registrácia prináša

Platiteľ DPH podáva daňové priznanie k DPH (mesačne alebo štvrťročne), kontrolný výkaz a pri dodaniach do EÚ súhrnný výkaz. K cenám pre tuzemských zákazníkov pripočítava DPH (základná sadzba 23 %, znížené sadzby 19 % a 5 % pri vybraných tovaroch a službách) a zároveň si odpočítava DPH z nákupov na podnikanie.

Odporúčanie

Sledujte obrat priebežne už od prvej faktúry a nastavte si upozornenie na hranici okolo 45 000 €. Ak plánujete väčšie zákazky alebo obchod so zahraničím, zvážte registráciu vopred. S nastavením a s výberom formy podnikania vám poradíme už pri založení firmy.